2879 Рассмотрим налоговые обязательства художников через призму различных налоговых режимов.
Обозначим основные варианты:
1. Патентная система налогообложения
2. Статус самозанятого с налоговой ставкой 4%-6% (наш фаворит)
3. Оформление как индивидуальный предприниматель (ИП) с налоговыми ставками 6% или 15%
4. Когда налог не надо платить вовсе
Патент (ПСН). Как абонемент в клуб налогоплательщиков с фиксированным взносом. Удобно и без хлопот!
Патентная система налогообложения может иметь как преимущества, так и недостатки. Стоимость патента варьируется в зависимости от региона.
Преимущества включают упрощенный учет и фиксированный налог, что дает возможность сфокусироваться на творчестве. Однако, если патент обходится в 30,000 рублей в год, а доход художника составил всего 200 тыс. рублей, налоговая ставка составит 15%. При изменении доходов в разные годы, налог может стать неоправданно высоким. Больше прозрачности в доходах и возможность выбора других налоговых режимов могут предложить художнику больше гибкости и экономической выгоды.
Особенность патентной системы налогообложения в том, что доход от деятельности по патенту с начала года должен быть менее 60 миллионов рублей; Количество сотрудников - не более 15 человек, и это средняя цифра по всем видам деятельности, включая наемных работников по не прямым трудовым договорам.
Оформление самозанятости 4%-6% (наш выбор)
Этот налоговый режим может являться заманчивым для художников и скульпторов, которые ценят независимость и гибкость в своей профессиональной деятельности.
Условия:
1. Продажа собственноручно созданных товаров,
2. Невозможность найма сотрудников,
3. Годовая выручка не превышает 2,4 миллионов рублей.
Преимущества:
1. Низкая налоговая ставка: 4-6% для самозанятых — одна из самых низких ставок в России. (дальше покажем, как можно еще уменьшить эти проценты).
2. Зарегистрироваться можно в качестве самозанятого через портал “Госуслуги”.
3. Простота учета и оплаты налогов: минимальные бюрократические затраты времени и усилий на учет и отчетность. Приложение для оплаты налогов - "Мой налог".
4. Гибкий график работы: возможность устанавливать свои рабочие часы.
5. Полный контроль над проектами и ценообразованием: выбор проектов и установка цен на свои работы.
6. Минимальный уровень бюрократии: меньше бюрократических препятствий по сравнению с открытием собственного бизнеса.
7. Налоговые льготы: налог уплачивается только с прибыли.
8. Разнообразные возможности: шанс работать над различными проектами и расширять свой опыт.
Территориальный аспект: С 19 октября 2020 года льготный налоговый режим для самозанятых распространен на всю страну и теперь применяется в любом регионе.
Документы, необходимые для оформления самозанятости:
1. Паспорт РФ
2. ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика)
3. Свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя (СОРИП)
4. Документы, подтверждающие вашу художественную деятельность (дипломы, сертификаты, портфолио и др.)
5. Документы, которые подтверждают открытие расчетного счета
Немного юмора: Оформление самозанятости для художника — процесс простой и веселый, как холст, ждущий вашего шедевра! Эта бюрократическая карусель позволяет вам легально творить и зарабатывать на своем искусстве. Следуйте нашим шагам и рекомендациям, и вскоре вы пройдете этот путь, как художник проходит через палитру эмоций перед созданием шедевра. С каждым шагом вы будете ощущать себя всё больше художником и меньше бюрократом, пока в конце концов не окажетесь на вершине самозанятого творчества с кистью в руках и безграничными возможностями перед собой!
Вопрос Юристу: «Может ли художник быть членом Союза и одновременно быть самозанятым лицом с уплатой НДП и не платить 13%, которые вычитает Союз, как налог?»
Ответ:
«Если художник работник Союза художников, за него платит работодатель как налоговый агент согласно ст. 24 НК РФ: "Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком."
В ином случае это рядовой налогоплательщик, обязанный рассчитывать налог и его уплачивать.
Также возможен вариант оплаты налога не через Союз Художников (13%), а в качестве собственного налогового агента (4%), при этом оставаясь в резидентом союза
Какие налоги может возвращать самозанятый?
Вопрос возврата налогов для самозанятых актуален и может приятно удивить. Налог на профессиональный доход можно снизить, но максимум на 10 000 рублей (согласно ст. 12 Фед. закона от 27.11.18 г. № 422-ФЗ). Скидка равна 1% по доходам, облагаемым налогом в 4%, и 2% по доходам, облагаемым налогом в 6%. Сумма скидки будет автоматически уменьшена налоговой службой до максимального размера в 10 000 рублей.
Пример: Если вы продавали свои произведения искусства частным лицам на сумму 1 000 000 руб., то должны были выплатить налог на сумму 40 000 руб. Однако из этих выплат можно вернуть 10 000. Так, с 1 000 000 рублей вы заплатите всего 30 тысяч рублей (уменьшение на 1%). А если ваши шедевры нашли своих поклонников среди юридических лиц на сумму 500 000 рублей, то из выплаты в 30 000 рублей можно вернуть 10 000 рублей, снизив налоговую ставку до 4%
Уплачивать ли налог самозанятому, когда прибыли нет?
Нет, налог платится только с доходов от вашей деятельности. Нет дохода - платить не надо. Различные поступления, такие как заработная плата с основного места работы, деньги от родственников или возврат долга НПД не облагаются
Как налоговая определяет ваш доход?
Величина профессионального дохода, полученного самозанятым в расчетном месяце, определяется на основании данных, которые вы должны сообщить в ИФНС. Укажите в приложении «Мой налог», какие средства и от кого поступили к вам наличными, на банковскую карту или на банковский счет, не позднее 28 числа каждого месяца
Что считается доходом самозанятого?
Доходом самозанятого считаются только те суммы, на которые оформлены чеки и которые добровольно указаны в приложении
Надо ли платить налоги, если не был 183 дня в стране?
Если ваши творческие поиски занесли вас за границу на срок более полугода, вы теряете налоговое резидентство. Это значит, что теперь вы должны платить 30% вместо 13%
Оформление ИП или ООО с налоговыми ставками 6% или 15%
Регистрация ИП или ООО для художника может быть сделана онлайн через различные сервисы или офлайн в налоговой инспекции. Регистрация ИП требует подачи заявления в отделение ФНС по месту вашей регистрации, либо через МФЦ. После регистрации, ИП получает свидетельство о регистрации и ИНН. Это бесплатно. Сервисы помогут заполнить заявление, выбрать подходящие коды деятельности (ОКВЭД 90.03 для художественного творчества), и подготовить уведомление для перехода на УСН, если желаете изменить налоговую систему до 31 декабря. Чтобы избежать страховых взносов, художники могут выбрать налогообложение на профессиональный доход (НПД). В остальных случаях, нужно платить страховые взносы за себя и за сотрудников, а также взнос за травматизм при найме сотрудников по трудовому договору.
Выплаты: ИП выплаты за себя - 45 842 руб. в год + 1% в ПФР на доход от 300 000 ₽ в год. Страховые взносы за своих сотрудников: 30% в пределах единой базы исчисления (доход сотрудника 1 917 000 ₽ в год нарастающим итогом) и 15,1% (при превышении установленной базы). Выплаты за травматизм - от 0,2% до 8,5%. Эти взносы оплачиваются при найме сотрудника по трудовому договору (при найме по гражданско-правовому договору не уплачивается).
Когда налог не надо платить вовсе
Если ваш холст пережил с вами три года и потом был продан, то доход от его продажи освобождается от налога (1-ый вид вычета).
Допустим, что вы продали несколько картин, и общая сумма составила 250 000 рублей - вы можете воспользоваться вторым видом вычета. Государство не взимает процент с прибыли в размере до 250 тысяч, которая была получена при реализации любого имущества, кроме недвижимости. Таким образом, в этом случае налог платить не надо. Штрафа за декларацию в этих случаях не будет.
Итак, в зависимости от ваших целей и планов, каждый из этих вариантов может предложить свои преимущества. Если вы планируете развивать свой бизнес в будущем, регистрация как ИП или даже ООО может быть более предпочтительной. Однако если вы только начинаете и хотите минимизировать юридические и налоговые обязательства, статус самозанятого или торговля по патенту как физическое лицо может быть более удобным выбором.
Комментарии 2